Regularización de bienes: el modelo 232
Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales
Existe una obligatoriedad a la hora de cumplimentar el modelo 232 si el contribuyente realiza operaciones vinculadas con entidades residentes en paraísos fiscales, (exceptuando los estados miembros de la Unión Europea). Si el sujeto pasivo no acredita que las operaciones responden a motivos económicos válidos y esas personas o entidades receptoras (a menudo sociedades offshore) no realizan actividad económica alguna las empresas residentes en España deberán informar a Hacienda de sus operaciones.
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REQUISITOS DE LOS CONTRIBUYENTES
01.
CIFRA DE NEGOCIOS
La cifra de negocios en el período impositivo debe ser mayor a 10 millones de euros.
02.
IMPORTE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
El importe total de las operaciones vinculadas de un ejercicio deberá ser, en cualquier caso, superior a los 100.000€.
LAS OPERACIONES VINCULADAS
La Administración Tributaria deberá comprobar que las operaciones realizadas entre personas y entidades vinculadas deben valorarse por su valor normal del mercado. Efectuará en su caso las correcciones valorativas que procedan con respecto al IRPF, al Impuesto de Sociedades o al Impuesto de la Renta para los No Residentes. Las empresas deberán adjuntar al modelo toda la documentación requerida por la Agencia Tributaria. Aquellos que realicen cualquier tipo de operación vinculada y cumplan una serie de características deberán informar a Hacienda sobre este tipo de operaciones.
Dossier
Equipo de Foster Swiss

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